為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）有關(guān)精神，促進內(nèi)地與香港注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，服務(wù)香港國際金融中心建設(shè)和國家經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)就會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單增補工作有關(guān)事項通知如下：

一、工作原則

（一）自愿申請、有序增補。符合要求的內(nèi)地會計師事務(wù)所可自愿申請參加名單增補工作。在目前10家從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所基礎(chǔ)上，推薦增補兩家符合要求的會計師事務(wù)所加入H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單。

（二）質(zhì)量第一、擇優(yōu)選拔。從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所（以下簡稱H股會計師事務(wù)所）應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)地企業(yè)赴香港上市對注冊會計師執(zhí)業(yè)的要求，具有較好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、專業(yè)勝任能力和社會認(rèn)可度。財政部、中國證監(jiān)會將嚴(yán)把質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇符合要求的會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。

（三）強化監(jiān)管、信息共享。財政部、中國證監(jiān)會將強化對H股會計師事務(wù)所和注冊會計師的后續(xù)監(jiān)管，確保持續(xù)符合相關(guān)要求，并與香港方面加強信息共享。

二、申報要求

財政部、中國證監(jiān)會成立“內(nèi)地會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)審核推薦委員會”（以下簡稱委員會），負責(zé)對申請加入H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單的會計師事務(wù)所的審核推薦工作。申請加入名單的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：

（一）已完成從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，實際從事過證券服務(wù)業(yè)務(wù)；

（二）2024年度業(yè)務(wù)收入不低于15億元，其中：審計業(yè)務(wù)收入不低于10億元，且證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入不低于2.5億元或上市公司審計客戶不少于100家；

（三）中國注冊會計師人數(shù)不少于800人；

（四）治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量管理和內(nèi)部管理等相關(guān)制度健全并有效執(zhí)行；

（五）在香港發(fā)展有成員所或與香港會計師事務(wù)所同為某一國際會計網(wǎng)絡(luò)的成員所。

在滿足基本要求的同等條件下，對具有以下情況之一的會計師事務(wù)所予以優(yōu)先考慮：

（一）執(zhí)業(yè)活動信息化水平高，信息系統(tǒng)建設(shè)先進;

（二）具有較強的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險承擔(dān)能力;

（三）一體化管理程度較高;

（四）香港成員所在H股企業(yè)或其他香港上市公司領(lǐng)域具有較為豐富的審計經(jīng)驗。

三、申請材料

會計師事務(wù)所申請加入H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單的，應(yīng)當(dāng)向委員會提交以下材料：

（一）會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)申請書（含申請表，附件1）;

（二）會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件;

（三）從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的情況說明，以及預(yù)期能夠承接H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的說明;

（四）會計師事務(wù)所2024年度財務(wù)報表及審計報告、審計業(yè)務(wù)收費情況表（附件2）、證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況表（附件3），審計報告應(yīng)當(dāng)特別說明符合基本要求第（二）項的情況;

（五）通過財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺和中國證監(jiān)會政務(wù)服務(wù)平臺會計師事務(wù)所備案系統(tǒng)打印的合伙人/股東情況表和注冊會計師情況表；

（六）會計師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量管理制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明;

（七）香港成員所的商業(yè)登記證明復(fù)印件、執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件以及成員所相關(guān)協(xié)議復(fù)印件或證明文件，香港成員所在H股企業(yè)或其他香港上市公司領(lǐng)域?qū)徲嫎I(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的情況說明;

（八）會計師事務(wù)所信息化建設(shè)和應(yīng)用情況的說明;

（九）職業(yè)責(zé)任保險保單復(fù)印件（或其他證明文件）或職業(yè)風(fēng)險基金相關(guān)說明;

（十）會計師事務(wù)所在人員、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量、信息化建設(shè)等方面一體化管理的情況說明;

（十一）委員會要求提交的其他材料。

會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于12月10日前將有關(guān)申請材料紙質(zhì)版一式四份郵寄至財政部會計司，并將申請材料電子版發(fā)送至郵箱zhushichu@mof.gov.cn。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實性、完整性負責(zé)。對隱瞞有關(guān)情況或提供虛假材料的會計師事務(wù)所，取消其申請資格。

四、工作程序和監(jiān)管要求

委員會收到申請材料后，按要求進行初審、公示、實地考察和綜合評議。委員會將綜合考慮會計師事務(wù)所質(zhì)量管理、內(nèi)部管理、誠信記錄等情況，以及初審公示和實地考察情況，確定H股會計師事務(wù)所增補名單。自名單公告之日起，被推薦的會計師事務(wù)所可以開始承接H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。

H股會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合財政部和中國證監(jiān)會相關(guān)管理要求，包括在會計師事務(wù)所年度報備材料中報送上年度從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的信息和從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的簽字項目合伙人和簽字注冊會計師的信息，并上傳H股企業(yè)審計報告電子版等。

H股會計師事務(wù)所必須持續(xù)符合本通知規(guī)定的基本要求，財政部和中國證監(jiān)會將結(jié)合每年的證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作對H股會計師事務(wù)所進行綜合評估，對于不再符合本通知基本要求的，財政部、中國證監(jiān)會將撤回推薦。

聯(lián)系人：財政部會計司 朱曉文 010-68554745

zhushichu@mof.gov.cn

通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號

郵政編碼：100820

附件：1.會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)申請表

2.會計師事務(wù)所2024年度審計業(yè)務(wù)收費情況表

3.會計師事務(wù)所2024年度證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況表

財政部辦公廳

中國證監(jiān)會辦公廳

2025年11月19日